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EN Pintas IP Tax helps turning your intellectual property assets into tax planning tools.
A. IP税收激励
宾大斯 IP Tax帮助IP所有者申请东南亚地区相关的税收激励，并帮助将IP资产转化为有效的税务规划工具。
您的税务负担将由三个主要因素决定：
- 您通过商业活动产生的应税收入多少；
- 您的IP相关支出中有多少可以抵税；
- 您可以申请哪些资本扣除（大致上相当于折旧的税收待遇）。
我们为客户提供关于东南亚地区基于修正关联方法的IP税收激励信息、建议和协助服务。某些IP申请创新活动和IP投资符合税收减免和/或在一些东南亚地区享受资本扣除。
IP税务规划旨在确保您的应税收入不被过度报告，并最大限度地利用您有权申报的所有扣除，以抵消应税收入。
我们为客户提供关于东南亚地区基于修正关联方法的IP税收激励信息、建议和协助服务。某些IP申请创新活动和IP投资符合税收减免和/或在一些东南亚地区享受资本扣除。
IP税务规划旨在确保您的应税收入不被过度报告，并最大限度地利用您有权申报的所有扣除，以抵消应税收入。
B. IP特许权使用费规划
通过IP特许权使用费规划实现税务效率：
为了实现IP所有者的更高税务效率，建议采取以下IP特许权使用费规划步骤：
- 建立一个IP控股公司（IP Co），该公司持有所有重要的IP资产。
- IP Co最好设立在对所有来自其IP资产的特许权使用费收入征收最低税率的地区。
- 为了进一步节税，可以利用在税收协定地区设立的中介公司，以最小化特许权使用费支付方所遭受的预扣税。在提议的结构中，IP Co将成为集团的利润中心，集团运营产生的利润将会集中存放。
- 集团的其他活动，如市场营销和销售、制造和生产以及研究和开发，将减少为成本中心。
Pintas IP Tax helps turning your intellectual property assets into tax planning tools.
Tax / Royalty Planning at 3 different situations :
- New IP assets creation (development Stage)
- Acquisition of IP assets
- Existing IP assets owner in respect of revenue derived from IP Assets
A. Tax Incentives for Creation of Intellectual Property Assets
Tax Holidays for Companies that Create and Commercialise New IP
| MSC Status |
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| Bionexus Status |
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| Pioneer Status |
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| Investment Tax Allowance |
|
1. Registration of patent, trademark, and product licensing in overseas
Cost of registration of patent, trademark, and product licensing overseas
- 仅限 马来西亚居民 公司
- 主要和主要目的是促进货物出口。 export of goods.
[Income Tax (Deduction for promotion of exports) Rules 2007.ＰU(A) 14/2007 Wef. YA2006]
2. Advertisement on Malaysia brand name goods
在本地刊登马来西亚品牌商品的广告
- 马来西亚人拥有70％–公司或其关联公司拥有的品牌名称
- 产品必须符合出口质量标准在马来西亚马来西亚品牌上做广告
- 在海外注册的马来西亚品牌的广告费用
- 支付给推广马来西亚品牌的公司的专业费用
[Income Tax (Deduction for promotion of exports) Rules 2007.ＰU(A) 62/2002 Wef. YA2002]]
3. Research Expenditure ( s.32A)
- Approved by minister
- 由参与产业调整的人员承担。
- 自批准之日起10年内发生
- Approved research project undertaken by a company either in-house or contracted to external research companies or institute
- 经批准的研究所提供的设施或服务的使用费
- 向批准的研究所捐赠现金
B) Tax Planning for Acquisition of IP Assets
购买知识产权并投入使用将在一段时间内（即一般收入）受益，因此出于税收目的被视为具有资本性质
- 通常，购买IP资产的成本不受扣除或资本津贴的限制！ （无资本津贴的资本支出）
- 在2008年预算中，有税收减免，占购买成本的20％
i) for the locally incorporated companies to acquire high tech assets
在马来西亚生产
赢得出口市场
ii) For a manufacturing Company to acquire IP “rights”?
for the use in the manufacturing process.
1. For Locally owned companies which acquire a foreign company to acquire high technology for production in Malaysia or to gain new export markets for local products
- Deduction for an amount = 1/5 ( 20% ) of the acquisition cost incurred for five years. , However, such acquisition must be verified by MIDA
- Acquisition must be in the form of cash transaction and completed within 3 years– Not allow for the second acquisition by the same Company.
- Acquisition costs includes the value of the share, Professional fees, stamp duty, traveling, and accommodation
[Income tax(Deduction for Cost of Acquisition of a foreign Owned Company) Rule 2003, Amended Rule 2008]
2. The cost of acquisition of propriety rights (IP) incurred by a manufacturing company for use in the manufacturing process
- 在购买的YA中扣除20％的成本，在YA之后的4中扣除营业收入，其中包括
- 所有权的购置成本，咨询和法律费用，印花税。
- 马来西亚人拥有70％。
[Patent, industrial designs or trademarks[Income tax(Deduction for Cost of Acquisition of a foreign Owned Company) Rule 2003, Amended Rule 2008]
Tax Planning for Existing IP Owners
- 出售知识产权资产，或
- 从知识产权资产中产生收入（即特许权使用费）
1. Outright Sale of IP assets
- 资本收益
- 免征所得税
- 根据税收和特许权使用费计划，考虑在较低税收管辖区的国家建立IPHC以获取IP资产
Outright sale of IP assets- Points to note:
- 愿意卖方愿意买方（受协议支持）
- 一次性支付。如果定期付款，可能要缴纳所得税
- 知识产权资产的估值–未来收入/现金流量预测
- 处置时间最大化的价值。
- 从第一天开始就设立IPC，这允许在马来西亚境内出售公司而不是出售IP资产！
- 成立MSC状态公司Bionexus Company
2. Royalties Planning
Generating Guidelines for Tax on “royalty fee” from IP assets:
- 在马来西亚从居民那里获得的收入（特许权使用费）需缴纳正常所得税
- ITA的S.2中定义了S.4（d）中的税项范围，特许权使用费
- 行政费用将从正常业务费用中扣除。 （以表明该公司正在开展业务）
- 将收入汇回马来西亚-居民从马来西亚境外在马来西亚获得的外国收入来源免除税收（第28段，第6项），包括股息收入和特许权使用费收入 – Foreign source of income received in Malaysia by a resident from outside Malaysia is exempted from tax ( para 28, sch 6) inclusive of dividend income and royalty income
ITA的第2节定义了特许权使用费的范围，如下所示：
a）作为使用或使用权的对价而支付的任何款项
i）版权，艺术或科学作品，专利，设计或模型，计划，秘密程序或公式，商标；
ii）有关技术，工业，商业或科学知识，经验或技能的专有技术或信息；
iii）转让本定义（a）段中提到的任何财产，专有技术或信息而获得的收入
Royalty Planning – Points to note:
- 知识产权收入不同于正常业务收入。它具有高度的移动性，可以轻松地移至另一个税收管辖区。
- 通过在税收管辖权较低或免税（例如英属维尔京群岛）的国家（例如新加坡/香港）设立IPHC，将收入转移到税收较低的国家，并获得IP资产
Singapore Tax Rate
从2010年开始，企业所得税税率将从18％进一步降低至17％。为了使新加坡成为有吸引力的投资目的地，新加坡的所得税率一直在下降，如下所示。
1997-2000 – 26% , 2001-2001 -25.5% , 2002-2002- 24.5%, 2003-2004 -22%2005-2006 -20% , 2007-2009 – 18% , 2010 17%
新成立的公司在前三个纳税年度对10万新元的应税收入征收0％的税
高达30万新元的应纳税所得额的8.5％税
- 支付给非住宅的特许权使用费的预提税10％– S109 / S15 / S3 / 4（d）–最终税（IT为25％）
- 将收入汇回马来西亚–居民从马来西亚境外在马来西亚获得的外国收入来源免税（包括股息收入和特许权使用费收入，第6章第28段）
现有IP所有者的税收/特许权使用费计划结构可以通过下面的图2.6.1进行总结。